Restricted Stock Option Dividendi

A proposito di restricted stock Awards. A restricted stock Premio Share è una borsa di società per azioni in cui i diritti del destinatario s in magazzino sono limitate fino a quando il giubbotto azioni o disattenzione restrizioni Il periodo limitato è chiamato un periodo di maturazione Una volta che i requisiti per l'acquisizione sono soddisfatte, un dipendente possiede le quote a titolo definitivo e può trattarli come si farebbe con qualsiasi altro quota di azioni in suo account. How fare ristretta della Piani di aggiudicazione work. Once un dipendente viene concesso un restricted stock Award, il dipendente deve decidere se accettare o rifiutare la sovvenzione qualora il dipendente accetta la sovvenzione, può essere tenuto a pagare il datore di lavoro un prezzo di acquisto per il grant. After accettare una borsa di studio e di fornire il pagamento, se del caso, il lavoratore dovrà attendere che la giubbotti di concessione di maturazione periodi di restricted stock può essere tempo - basato un periodo indicato dalla data di assegnazione, o basato sulle prestazioni, spesso legata al raggiungimento degli aziendale goals. When un gilet restricted stock Award, il dipendente riceve le azioni della società per azioni o l'equivalente in denaro a seconda della società s regole piano senza restrizioni. imposta sul reddito Treatment. Under normali regole federali sul reddito, un dipendente che riceve un restricted stock Award non è tassato al momento della concessione assumendo nessuna elezione ai sensi della Sezione 83 b è stato fatto, come discusso qui di seguito, invece, il dipendente è tassato a maturazione, quando le restrizioni decadono l'ammontare del reddito soggetto ad imposta è la differenza tra il valore di mercato della borsa di studio al momento della maturazione meno l'importo pagato per la concessione, se any. For sovvenzioni che pagano in quote effettive, imposta il dipendente s periodo di detenzione ha inizio al momento della maturazione, e valore fiscale del dipendente s è pari all'importo pagato per il magazzino più l'importo incluso reddito di compensazione come ordinaria, su una vendita successiva delle azioni, assumendo il dipendente detiene le azioni come una risorsa di capitale , il dipendente avrebbe riconosciuto reddito plusvalenza o la perdita se tale plusvalenza sarebbe un guadagno a breve oa lungo termine dipenderà il tempo tra l'inizio del periodo di detenzione a maturazione e la data della successiva vendita consultare il proprio consulente fiscale in merito le conseguenze sul reddito you. Special fiscale 83 b Election. Under Sezione 83 b del codice interno delle entrate, i dipendenti possono cambiare il trattamento fiscale dei propri dipendenti restricted stock che scelgono di fare la b elezione speciale imposte 83 sono eleggere per includere la fiera il valore di mercato del titolo al momento della concessione meno l'importo pagato per le azioni eventualmente come parte del loro reddito senza tenere conto delle restrizioni saranno soggetti a ritenuta d'imposta richiesto al momento le quote di magazzino premio vincolate vengono ricevuti Inoltre all'inclusione reddito immediato, una tassa speciale 83 b elezione causerà lo stock s periodo di detenzione per iniziare subito dopo l'aggiudicazione è granted. With una tassa speciale 83 b elezione, i dipendenti non sono soggetti all'imposta sul reddito quando il giubbotto azioni indipendentemente dal valore di mercato al momento della maturazione, e non sono soggetti ad ulteriori imposte fino a quando le azioni sono vendute utili o le perdite di magazzino sarebbero utili o le perdite assumendo lo stock di capitale successivi si svolge come un bene di capitale Tuttavia, se un dipendente fosse a lasciare l'azienda prima della maturazione, egli non avrebbe diritto ad alcun rimborso di imposte precedentemente pagati o una perdita fiscale rispetto allo stock forfeited. A fiscale speciale 83 B deve elezione da depositato in forma scritta con l'Internal Revenue Service IRS non più tardi di 30 giorni dalla data della concessione Inoltre, il dipendente deve inviare una copia della tassa speciale 83 b modulo elezione al loro datore di lavoro, e includere una copia al momento del deposito il loro annuale return. Deciding imposta sul reddito se fare una tassa speciale 83 b Election. Whether per fare una tassa speciale 83 b elezione è una tassa importante e decisione finanziaria, ei dipendenti sono invitati a consultare il proprio advisers. There fiscale sono diversi vantaggi potenziali di fare un 83 b base di costo election. Establish fiscale speciale ora da pagare le tasse relativo alla concessione ora, piuttosto che quando il giubbotto di azioni, il prezzo corrente sarà stabilito come la base dei costi per le azioni assegnate quando le azioni fanno giubbotto, nessuna imposta sarà dovuta finché le azioni sono vendute, indipendentemente dalla quantità di azioni può essere cambiato in value. Control i tempi della futura ottenere il riconoscimento di reddito o la perdita sarebbe stata riconosciuta solo quando lo stock è in realtà venduto e non sarebbe stato innescato dal lasso di restrizioni a vesting. Capital trattamento guadagni Assumendo lo stock si svolge come capitale risorsa, utili o le perdite future verrebbero tassati solo come redditi di capitale e, di conseguenza, sarebbero soggette a favorevole rates. There plusvalenze sono anche diversi svantaggi potenziali di fare una tassa speciale 83 B prezzi election. Falling delle azioni Se il prezzo delle azioni è diminuita durante il periodo di maturazione, si corre il rischio che più tasse sarebbero stati pagati in base al valore di mercato alla data di assegnazione di quanto sarebbe stato pagato a vesting. Timing del pagamento delle imposte Dal momento che le imposte sono dovute al momento della concessione del premio, sarà necessario utilizzare altri fondi per pagare l'obbligo ritenuta fiscale Sotto trattamento fiscale normale, non dovete tasse fino a quando i giubbotti di sovvenzione e si potrebbe potenzialmente utilizzare alcune delle azioni di maturazione per coprire la ritenuta alla fonte obligation. Risk di decadenza Se lo stock riconoscimento limitato è incamerata ad esempio di lasciare l'azienda prima che lo stock giubbotti, una perdita non può essere invocata a fini fiscali rispetto allo stock premio ristretta Inoltre, non vi è alcuna restituzione per l'imposta pagata sul azioni vincolate award. Paying imposta sul reddito su restricted stock. Depending sulle regole del piano, gli individui che non decidono di fare una tassa speciale 83 b elezione hanno due opzioni per soddisfare il loro obbligo di ritenuta alla fonte dovuta alla maturazione quote nette o pagare cash. Individuals che decidono di azioni nette avrà il numero appropriato di azioni trattenute a maturazione al fine di coprire il loro obbligo di ritenuta alla fonte Essi riceveranno il numero di azioni conferite meno il numero di azioni trattenute per purposes. Individuals fiscali che scelgono di pagare in contanti al fine di soddisfare il loro obbligo di ritenuta alla fonte deve avere la giusta quantità di denaro in loro conto, al momento della maturazione il denaro sarà addebitato sul proprio conto su di maturazione e sarà trasmessa alla loro azienda per la segnalazione e trasferimento alle agenzie di regolazione appropriati Essi ricevono il numero intero di azioni che vested. Federal reddito Treatment. FAQs fiscali restricted stock Premio Plans. Q Come è un diverso restricted stock Award da una ristretta Unità Stock a Come un restricted stock premio, a Stock unità ristretta è una borsa di studio del valore in termini di azioni della società a differenza di un restricted stock Award, nessuna società per azioni viene emessa al il tempo di un contributo limitato della unità, e quindi nessuna imposta speciale 83 b elezioni possono essere effettuate in concessione Dopo un borsista soddisfa il requisito di maturazione, l'azienda distribuisce azioni o l'equivalente in denaro del numero di azioni per la valutazione di unità Se il regolamento del piano lo permettono, l'azienda può richiedere o il destinatario può scegliere di rinviare la distribuzione a una data successiva requisiti di maturazione possono essere soddisfatte dal passaggio del tempo, o da società o prestazioni individuali Se il destinatario non soddisfa le condizioni del set società via prima della fine del periodo di maturazione, le quote sono in genere forfeited. Q Come è un diverso restricted stock Award dal controllo e azioni vincolate un restricted stock e di controllo e azioni vincolate sono due completamente diversi concetti restricted stock si riferiscono alla distribuzione di azioni , e il controllo e azioni vincolate al diritto dei valori mobiliari a azioni vincolate premio è una forma di distribuzione di azioni oggetto di un accordo di convenzione di sovvenzione che definisce i diritti del destinatario s sotto l'emittente s controllo azionario piano di compensazione e azioni vincolate coinvolge azioni non registrati di magazzino che sono limitati dalla SEC Rule 144.Q ci sono delle conseguenze fiscali che ho bisogno di essere a conoscenza di se sto concesso ristretta Premi archivio a Sì in normali regole federali sul reddito, un dipendente che riceve restricted stock non è tassato al momento della concessione assumendo nessuna elezione ai sensi dell'articolo 83 b è stato fatto, come discusso qui di seguito, invece, il dipendente è tassato al di maturazione, quando le restrizioni decadono l'ammontare del reddito soggetto ad imposta è la differenza tra il valore di mercato della borsa di studio al momento della meno di maturazione l'importo pagato per la concessione eventuale per le sovvenzioni che pagano in azioni reali, periodo di detenzione il dipendente s inizia al momento della maturazione, e valore fiscale del dipendente s è pari all'importo pagato per il magazzino più l'importo incluso come ordinario reddito compensazione C'era una vendita successiva delle azioni, assumendo il dipendente detiene le azioni come un bene di capitale, il dipendente avrebbe riconosciuto utile o la perdita plusvalenza se tale aumento di capitale sarebbe a breve oa lungo termine dipende dal tempo che intercorre tra l'inizio di il periodo di detenzione a maturazione e la data della successiva vendita, consultare il proprio consulente fiscale in merito alle conseguenze fiscali sul reddito per you. Q Che è una speciale imposta 83 elezione b una sezione 83 B del Codice di Internal Revenue permette al contribuente di modificare il trattamento fiscale dei loro dipendenti restricted stock scegliendo di fare la b elezione speciale imposte 83 sono eleggere per includere il valore di mercato delle azioni al momento della concessione meno l'importo pagato per le azioni eventualmente come parte del loro reddito senza tener conto del restrizioni Essi saranno soggetti a ritenuta d'imposta richiesto al momento della restricted stock Award ricevuto Oltre all'inclusione reddito immediato, una tassa speciale 83 b elezione causerà lo stock s periodo di detenzione per iniziare subito dopo l'aggiudicazione è concesso anche con un fiscale speciale 83 b elezione, i dipendenti non sarà soggetta all'imposta sul reddito quando le azioni maturano a prescindere dal valore di mercato al momento della maturazione, e non saranno soggetti a ulteriori imposte fino a quando le azioni sono vendute utili o le perdite della successiva magazzino sarebbe utili o le perdite assumendo lo stock si svolge come un investimento e comunque di capitale, se un dipendente dovesse lasciare l'azienda prima della maturazione, non avrebbe diritto ad alcun rimborso di imposte precedentemente pagati o una perdita fiscale per quanto riguarda la Immagini forfeited. Q quanto tempo devo fare un 83 b elezione AA fiscale speciale 83 b elezione deve essere presentata per iscritto con Internal Revenue Service IRS entro e non oltre 30 giorni dalla data di assegnazione, e si deve inviare una copia di la tua company. Q Quali sono i potenziali vantaggi di prendere una tassa speciale 83 b elezione un ci sono diversi vantaggi potenziali con una tassa speciale 83 b elezione stabilire la vostra base di costo ora Attraverso il pagamento di imposte, la borsa ora, piuttosto che quando il giubbotto di azioni, il prezzo corrente sarà stabilito come la base dei costi per le azioni assegnate Quando le azioni fanno giubbotto, nessuna imposta sarà dovuta finché le azioni sono vendute, a prescindere da quanto le azioni possono essere cambiate in valore controllare la sincronizzazione del futuro riconoscimento reddito utile o la perdita sarebbe stato riconosciuto solo quando lo stock è in realtà venduto e non sarebbe stato innescato dal lasso di restrizioni a maturazione plusvalenze trattamento Supponendo che il magazzino si svolge come una risorsa di capitale, gli utili o le perdite future verrebbero tassati solo come redditi di capitale, e, pertanto, sarebbe soggetto a tassi di plusvalenze fiscali favorevoli se fare una tassa speciale 83 b elezione è una tassa importante e decisione finanziaria, ei dipendenti sono invitati a consultare il proprio advisers. Q fiscale Quali sono i potenziali svantaggi di prendere una tassa speciale 83 b elezione un ci sono diversi potenziali svantaggi da considerare caduta dei corsi azionari Se il prezzo del titolo è diminuito dalla data di maturazione, c'è il rischio che si dovrebbe pagare più imposte sulla base del valore di mercato alla data di assegnazione che si sarebbe obbligato a pagare a maturazione in base alla valore di mercato del titolo alla maturazione tempi di pagamento delle imposte Dal momento che le imposte sono dovute al momento della concessione del premio, è necessario utilizzare altri fondi per pagare l'obbligo ritenuta fiscale Sotto trattamento fiscale normale, non devi tasse fino al concedere giubbotti, e si potrebbe potenzialmente utilizzare alcune delle azioni di maturazione per coprire la vostra tassa di obbligo alla fonte del rischio di decadenza Se si perde il magazzino premio ristretta ad esempio di lasciare l'azienda prima che lo stock giubbotti, che non avrebbe diritto ad alcun perdita a fini fiscali rispetto allo stock premio ristretta Inoltre, non sarebbe in grado di ricevere alcun rimborso sulla tassa pagata sul tuo azioni vincolate award. Q Quali passi devo prendere per fare una tassa speciale 83 b Elezioni a devi compilare un fiscale 83 b forma speciale elezione e il file con l'Internal Revenue Service IRS entro 30 giorni dalla data di assegnazione, è necessario inviare una copia della tassa speciale 83 b elezione al vostro datore di lavoro, e si deve allegare una copia del modulo di cui si file vostra dichiarazione dei redditi annuale, consultare il proprio consulente fiscale in merito alle conseguenze di imposta sul reddito a voi per la vostra convenienza, il 83 b modulo consolidato fiscale speciale si può accedere cliccando qui PDF Questa pagina si apre in un pop-up window. Q Quali sono le opzioni per il pagamento il mio fiscale obbligo alla fonte una volta il mio restricted stock Premio giubbotti a voi Supponendo che non ha fatto una tassa speciale 83 b elezione, è possibile azioni nette, quote di vendita o pagare in contanti a seconda delle regole del proprio piano Sotto la rete opzione azioni di, si indica il vostro datore di lavoro di trattenere abbastanza azioni per pagare la ritenuta alla fonte dovuta alla maturazione verrà lasciato con il numero di azioni che spetta meno il numero di azioni trattenute per coprire la vostra tassa di obbligo alla fonte Se si decide di vendere le azioni, sarà necessario per fornire Fidelity con l'autorizzazione di una volta che dà fedeltà l'autorità di vendere una parte delle vostre azioni di maturazione per coprire la vostra tassa obbligo ritenuta una volta accettato, l'autorizzazione è buono per tutte le successive elezioni azioni vendita clicca sul View accettare gli accordi Istruzioni link dal tuo pagina di riepilogo piano per accettare le istruzioni del commercio direzione si sarà lasciato con il numero di azioni che spetta meno il numero di azioni vendute per coprire il vostro obbligo di ritenuta alla fonte, oltre a qualsiasi residuo di cassa dalla vendita di azioni Se si decide di pagare in contanti, è avrà bisogno di avere abbastanza denaro nel vostro Fidelity account SM il giorno della maturazione per coprire la vostra tassa di obbligo alla fonte volta Vest Fidelity sarà addebitare l'importo necessario per coprire la vostra tassa di impegno ritenuta dal tuo conto e lo trasmette alla vostra azienda per la segnalazione e remittente agli enti normativi appropriati i seguenti esempi illustrano come funziona ogni opzione Scenario Mike ha 250 azioni di azioni vincolate Premio di maturazione il 1 Gennaio 2004 si supponga che il prezzo del titolo il 1 ° gennaio è di 10 dollari per azione e l'obbligo ritenuta fiscale è 725 Esempio 1 Net azioni Quando i 250 azioni maturano il 1 ° gennaio, Mike s società sarà trattenere 73 delle azioni 73 azioni X 10 per azione 730 al fine di coprire l'obbligo 725 ritenuta Qualsiasi eccedenza andrà verso imposta federale sul reddito Mike s 725 per coprire la sua fiscale obbligo trattenuta e 5 eccedenza sarà lasciato con 177 azioni 250 azioni maturate 73 azioni calcolato per coprire la sua imposta obbligo trattenuta 177 azioni residue Esempio 2 vendere le azioni quando 250 azioni giubbotto il 1 gen, Fidelity venderà 73 delle azioni 73 azioni X 10 per azione 730 al fine di coprire l'obbligo 725 ritenuta qualsiasi eccedenza resterà in conto Mike s, anche se ulteriori azioni potranno essere cedute a coprire eventuali commissioni e tasse dalla vendita di azioni che sarà lasciato con 177 azioni 250 azioni maturate - 73 quote trattenute per coprire la sua imposta obbligo trattenuta 177 azioni residue Esempio 3 contanti 1 Mike ha bisogno di avere 725 contanti in sua fedeltà account SM gennaio al fine di coprire il suo obbligo di ritenuta alla fonte Quando i 250 azioni giubbotti il ​​1 ° gennaio 2004 725 sarà addebitato sul conto di Mike s e trasmesso la sua compagnia per la segnalazione e trasferimento alle agenzie di regolazione adeguati per coprire il suo obbligo di ritenuta alla fonte Mike è lasciato con le 250 azioni che maturate meno il denaro 725 che è stato utilizzato per coprire la sua ritenuta fiscale obligation. Q Come faccio ho lasciato Fidelity so se ho intenzione di pagare in contanti, azioni netti, o vendere azioni per coprire il mio fiscale obbligo alla fonte Un È possibile effettuare o modificare il metodo di ritenuta consolidato fiscale da uno o Una volta che si accede, vai alla pagina del portafoglio e fare clic su la vostra ristretta della Premio nome del piano per visualizzare la pagina Riepilogo restricted stock Award, che elenca tutti i restricted stock Utilizzare il menu a discesa a destra del vostro restricted stock Premio di fare o modificare la election. Q Quando ho bisogno di fare la mia elezione elezione AA di default, deciso dalla vostra azienda, sarà fatto per voi se non avete fatto una elezione 15 giorni prima della maturazione È possibile cambiare il metodo di elezione ritenuta fiscale fino a sette giorni prima vesting. Q Cosa succede alla mia ristretta premio Stock volta attribuisca Una volta che il periodo di detenzione è stata soddisfatta, le azioni o equivalente in denaro a seconda della vostra azienda s regolamento del piano di azioni della società sono depositati automaticamente nella vostra fedeltà conto SM Una volta che le azioni sono acquisiti, li proprietario a titolo definitivo, e può tenere, vendere, o altrimenti disporre di loro senza il rischio di decadenza Se il contributo è pagato in contanti si può usare come si farebbe con qualsiasi altro denaro in account. Q che cosa è un programma di maturazione a Il periodo di pre-determinato, in cui le azioni devono che si terrà prima di un dipendente può assumere la proprietà di una ristretta della Award. Q Come posso determinare quanto verrà trattenuto per le imposte sulla maturazione a È possibile utilizzare Fidelity s calcolatrice restricted stock Premio per stimare il vostro obbligo di ritenuta alla fonte per accedere alla calcolatrice, andare o e visualizzare il piano di restricted stock Award Clicca Stima guadagno per stimare la vostra tassa di obbligo alla fonte inserire i propri dati di sovvenzione per la stima del reddito imponibile e ritenuta fiscale sui vesting. Q Cosa succede alla mia ristretta della premio se lascio il mio datore di lavoro prima della mia data di maturazione a Se si lascia il datore di lavoro prima della data di restricted stock gilet, in genere si perde il borse di verificare il piano della vostra azienda s per details. Q Cosa succede alla mia ristretta della premio se mi ritiro, muoiono o diventano portatori di handicap a di solito ci sono regole speciali in caso di andare in pensione, morire, o diventare disabilitate il tuo datore di lavoro s regole del piano per details. Fidelity non fornisce consulenza legale o fiscale e le informazioni fornite sopra sono di natura generale e non devono essere considerate consulenza legale o fiscale consultare un avvocato o professionista fiscale per quanto riguarda i propri servizi specifici di mantenimento dei registri legale o Piano situation. Stock fiscali e amministrative sono offerti attraverso Fidelity Piano di stock servizi, LLC. Home Opzioni Articles. Stock, restricted stock, Phantom stock, stock Appreciation Rights SAR, e ai dipendenti Piani di stock di acquisto ESPPs. There sono cinque tipi fondamentali di singolo strumento di capitale opzioni piani di compensi in azioni, azioni vincolate e unità di azioni vincolate, stock appreciation, phantom stock, e dipendente di acquisto di azioni piani Ogni tipo di piano fornisce ai dipendenti con un po 'speciale considerazione nel prezzo o alle condizioni facciamo non coprire qui semplicemente offrendo ai dipendenti il ​​diritto di acquistare azioni, come tutte le altre opzioni would. Stock investitori danno i dipendenti il ​​diritto di acquistare un numero di azioni ad un prezzo fissato in concessione per un numero definito di anni nel futuro con restrizioni magazzino e il suo parente stretto restricted stock unità RSU danno dipendenti il ​​diritto di acquistare o ricevere azioni, per dono o acquisto, una volta che alcune restrizioni, come il lavoro di un certo numero di anni o di incontrare un obiettivo di performance, sono soddisfatte magazzino Phantom paga un fx in contanti futuro pari al valore di un certo numero di diritti di quote azionarie di apprezzamento SAR forniscono il diritto di l'aumento del valore di un determinato numero di azioni, pagati in contanti o azioni ai dipendenti di acquisto di azioni piani ESPPs fornire ai dipendenti il ​​diritto di acquistare azioni della società, di solito con uno sconto. Options. A della pochi concetti chiave aiutano a definire come le stock option work. Exercise l'acquisto di azioni ai sensi di un prezzo option. Exercise il prezzo a cui il titolo può essere acquistato Questo è anche chiamato il prezzo di esercizio o il prezzo di assegnazione Nella maggior parte dei piani, la prezzo di esercizio è il valore di mercato delle azioni al momento della concessione della made. Spread la differenza tra il prezzo di esercizio e il valore di mercato del titolo al momento della scadenza exercise. Option il periodo di tempo il dipendente può contenere l'opzione prima che expires. Vesting il requisito che devono essere soddisfatti al fine di avere il diritto di esercitare la continuazione opzione di solito di servizio per un determinato periodo di tempo o la riunione di una società prestazioni goal. A concede una possibilità ai dipendenti di acquistare un dichiarato numero di azioni ad un prezzo assegnazione definita Le opzioni maturano in un periodo di tempo o una volta certo individuo, un gruppo o gli obiettivi aziendali sono soddisfatte Alcune compagnie di impostare gli orari di maturazione basate sul tempo, ma consentono opzioni di conferire prima, se gli obiettivi di performance sono soddisfatte una volta acquisito , il dipendente può esercitare l'opzione al prezzo di sovvenzione in qualsiasi momento nel corso dell'opzione termine fino alla data di scadenza, per esempio, un dipendente potrebbe essere concesso il diritto di acquistare 1.000 azioni a 10 dollari per azione le opzioni maturano 25 all'anno per quattro anni e hanno una durata di 10 anni Se lo stock sale, il dipendente pagherà 10 dollari per azione per acquistare le azioni la differenza tra il prezzo di 10 concessione e il prezzo di esercizio è la diffusione Se lo stock va a 25, dopo sette anni, e la dipendente esercita tutte le opzioni, la diffusione sarà 15 per share. Kinds di Options. Options sono o di incentivazione stock option ISO o diritti di opzione non qualificati NSOs, che sono a volte indicato come stock option nonstatutory Quando un dipendente esercita un NSO, la diffusione su esercizio è tassabile al dipendente come reddito ordinario, anche se le azioni non sono ancora venduti un importo corrispondente è deducibile dalla società non si può legalmente necessario periodo di detenzione delle azioni dopo l'esercizio, anche se la società può irrogare una qualsiasi utile o la perdita successiva su le quote dopo l'esercizio è tassato come plusvalenza o minusvalenza quando il optionee vende la shares. An ISO consente un dipendente a 1 tassazione rinviare l'opzione dalla data di esercizio fino alla data di cessione delle azioni sottostanti, e 2 pagano le tasse su tutto il suo guadagno a plusvalenze tariffe, piuttosto che i tassi di imposta sul reddito ordinario determinate condizioni devono essere soddisfatte per beneficiare di dipendente ISO depurazione. A deve detenere le scorte per almeno un anno dopo la data di esercizio e per due anni dopo la concessione date. Only 100.000 stock option possono prima diventare esercitabile in ogni anno solare Questo è misurata dal opzioni di valore equo di mercato alla data di assegnazione Questo significa che solo 100.000 in concessione valore del prezzo può diventare idoneo a essere esercitata in un anno Se c'è maturazione sovrapposizione, come avverrebbe se le opzioni sono concessi ogni anno e gilet a poco a poco, le aziende devono tenere traccia ISO eccezionali al fine di garantire gli importi che diventa maturate in diverse borse di studio non potrà superare 100.000 di valore in un anno qualsiasi porzione di una sovvenzione di ISO che supera il limite viene considerato come un prezzo di esercizio NSO. The non deve essere inferiore al prezzo di mercato della società s magazzino alla data dei dipendenti grant. Only possono beneficiare di ISOs. The opzione deve essere concessa in virtù di un piano scritto che è stato approvata dagli azionisti e che specifica quante azioni possono essere emesse nell'ambito del piano come ISO e identifica la classe dei dipendenti idonei a ricevere le opzioni opzioni devono essere concessi entro 10 anni dalla data del consiglio di amministrazione l'adozione dell'opzione plan. The deve essere esercitato entro 10 anni dalla data di grant. If, al momento della concessione, il dipendente possiede più di 10 dei diritti di voto di tutti eccezionali azioni della società, il prezzo di esercizio ISO deve essere almeno 110 del mercato valore del titolo a quella data e non può avere una durata superiore a cinque years. If sono soddisfatte tutte le regole per ISO, quindi l'eventuale vendita delle azioni viene chiamata una disposizione di qualifica, e il dipendente paga plusvalenze a lungo termine imposta sul totale incremento di valore tra il prezzo di assegnazione e il prezzo di vendita la società non prende una deduzione fiscale quando c'è una qualificazione disposition. If, tuttavia, vi è una disposizione interdittiva, il più delle volte perché gli esercizi dei dipendenti e vende le quote prima di incontrare i periodi di partecipazione richiesti, lo spread sui esercizio è imponibile al dipendente a tassi di imposta sul reddito ordinario Qualsiasi aumento o una diminuzione del valore di azioni tra esercizio e la vendita è tassato al plusvalenze tassi in questo caso, l'azienda può detrarre la diffusione su exercise. Any volta che un dipendente esercita ISO e non vende le azioni sottostanti entro la fine dell'anno, la diffusione sull'opzione in esercizio è un elemento preferenza ai fini della AMT imposta minima alternativa Quindi, anche se le azioni non possono essere stati venduti, l'esercizio richiede al lavoratore di aggiungere nuovamente il guadagno in esercizio, insieme ad altri elementi preferenza AMT, per vedere se un pagamento tassa minima alternativa è due. In contrasto, NSOs può essere rilasciato a chiunque-dipendenti, direttori, consulenti, fornitori , clienti, ecc ci sono vantaggi fiscali speciali per NSOs, ma come una ISO, non vi è alcuna tassa sulla concessione dell'opzione, ma quando si esercita, il differenziale tra il prezzo di assegnazione e l'esercizio fisico è tassabile come reddito ordinario la società riceve un corrispondente detrazione fiscale Nota se il prezzo di esercizio del NSO è inferiore al valore di mercato, è soggetto alle regole di compensazione differita ai sensi della Sezione 409A del Codice di Internal Revenue e può essere tassato al maturazione e l'opzione destinatario soggetto a sanzioni. che esercitano una Option. There sono diversi modi per esercitare stock option utilizzando contanti per l'acquisto delle azioni, attraverso lo scambio di azioni della optionee già possiede spesso chiamato un magazzino di swap, lavorando con un broker di borsa per fare uno stesso giorno la vendita, o l'esecuzione di un'operazione di vendita-to-cover questi ultimi due sono spesso chiamati esercizi senza contanti, anche se questo termine comprende in realtà altri metodi di esercizio descritti qui pure, che forniscono in modo efficace che le azioni saranno vendute per coprire il prezzo di esercizio e, eventualmente, le tasse qualsiasi società , tuttavia, può prevedere solo uno o due di queste alternative aziende private non offrono lo stesso giorno o vendono-to-cover di vendita, e, non di rado, limitare l'esercizio o la vendita delle azioni acquistate attraverso l'esercizio fino a quando la società viene venduta o va regole public. Under per i piani di distribuzione di azioni per essere efficace nel 2006 FAS 123 R, le aziende devono utilizzare un modello opzione di pricing per calcolare il valore attuale di tutti i premi di opzione alla data di assegnazione e mostrare questa come costo con loro conto economico il costo rilevato devono essere regolati in base a maturazione esperienza in modo quote non attribuite non contano come una carica di piani di stock compensation. Restricted Stock. Restricted fornire ai dipendenti il ​​diritto di acquistare azioni al valore equo di mercato o uno sconto, o dipendenti possono ricevere azioni a costo zero Tuttavia, le azioni dipendenti acquisiscono non sono veramente loro ancora-non possono prendere possesso di loro fino a restrizioni di cui decadano più comunemente, le decade di restrizione di maturazione se il dipendente continua a lavorare per l'azienda per un certo numero di anni, spesso da tre a cinque restrizioni basate sul tempo possono decadere tutto in una volta o gradualmente potrebbero essere imposte Eventuali restrizioni, tuttavia la società potrebbe, per esempio, limitare le azioni fino determinati obiettivi di performance aziendali, di reparto o individuali si ottengono con ristretta unità di scorta RSU, dipendenti non effettivamente ricevere azioni fino alla restrizioni lasso in effetti, RSU sono come phantom stock convertiti in azioni invece di cash. With restricted stock, le aziende possono scegliere se pagare i dividendi, di concessione dei diritti di voto, o dare il dipendente altri vantaggi di essere un azionisti prima di maturazione farlo con RSU fa scattare la tassazione punitiva al dipendente ai sensi delle norme fiscali per retribuzione differita Quando i dipendenti sono assegnati restricted stock, essi hanno il diritto di fare quello che viene chiamato un Sezione 83 b elezione Se fanno l'elezione, sono tassati al aliquote dell'imposta sul reddito ordinario sull'elemento affare del premio al momento della concessione Se le azioni sono state semplicemente concesso al dipendente, l'elemento affare è il loro intero valore Se qualche considerazione è pagato, quindi l'imposta si basa sulla differenza tra ciò che viene pagato e il valore di mercato al momento della concessione se viene pagato il prezzo pieno, non vi è alcuna imposta Qualsiasi futuro variazione del valore delle azioni tra il deposito e la vendita viene poi tassato come plusvalenza o minusvalenza, non reddito ordinario un dipendente che non fa un'elezione 83 b deve pagare le imposte sul reddito ordinario sulla differenza tra l'importo pagato per le azioni ed il loro valore di mercato quando le restrizioni decadono variazioni successive di valore sono plusvalenze o minusvalenze i destinatari dei RSU non sono permesso di fare la Sezione 83 b elections. The datore di lavoro ottiene una detrazione fiscale solo per importi sui quali i dipendenti devono pagare le imposte sul reddito, indipendentemente dal fatto che un b elezione Sezione 83 è realizzato un b elezione Sezione 83 comporta qualche rischio se il dipendente rende l'elezione e paga l'imposta, ma le restrizioni non vengono mai annullati, il lavoratore non ottengono le tasse pagate rimborsate, né il dipendente ottiene il shares. Restricted magazzino contabilità parallela opzione contabile in molti aspetti Se l'unica restrizione è basata sul tempo di maturazione, le aziende rappresentano il ristretto magazzino in primo luogo determinare il costo totale di compensazione al momento della pronuncia della sentenza, tuttavia, nessun modello di valutazione delle opzioni viene utilizzato se il dipendente è semplicemente dato 1.000 azioni vincolate del valore di 10 dollari per azione, quindi un costo di 10.000 è riconosciuto Se il dipendente acquista azioni alla fair value, senza alcun costo viene registrato se vi è uno sconto, che conta come costo il costo viene poi ammortizzato lungo il periodo di maturazione fino a quando il lasso di restrizioni poiché la contabilità si basa sul costo iniziale, le aziende, con prezzi bassi delle azioni troveranno che un requisito di maturazione per il premio significa loro spese di contabilità sarà molto low. If maturazione è subordinata alla prestazione, allora la società stima quando l'obiettivo delle prestazioni rischia di essere raggiunto e riconosce la spesa durante il periodo di maturazione atteso Se la condizione di prestazione non è sulla base di movimenti di prezzo, l'importo rilevato è regolato per i premi che non sono tenuti a conferire o che non facciamo giubbotto se si basa sui movimenti di prezzo delle azioni, che non è regolato in modo da riflettere i premi che aren t prevede o don t gilet. azioni vincolate non è soggetta alle nuove regole piano di remunerazione differita, ma are. Phantom RSU azionario e Stock appreciation diritti Rights. Stock apprezzamento SAR e di phantom stock sono concetti molto simili Entrambi sono essenzialmente piani di fx che non Stock Grant, ma piuttosto il diritto a ricevere an award based on the value of the company s stock, hence the terms appreciation rights and phantom SARs typically provide the employee with a cash or stock payment based on the increase in the value of a stated number of shares over a specific period of time Phantom stock provides a cash or stock fx based on the value of a stated number of shares, to be paid out at the end of a specified period of time SARs may not have a specific settlement date like options, the employees may have flexibility in when to choose to exercise the SAR Phantom stock may offer dividend equivalent payments SARs would not When the payout is made, the value of the award is taxed as ordinary income to the employee and is deductible to the employer Some phantom plans condition the receipt of the award on meeting certain objectives, such as sales, profits, or other targets These plans often refer to their phantom stock as performance units Phantom stock and SARs can be given to anyone, but if they are given out broadly to employees and designed to pay out upon termination , there is a possibility that they will be considered retirement plans and will be subject to federal retirement plan rules Careful plan structuring can avoid this problem. Because SARs and phantom plans are essentially cash fxes, companies need to figure out how to pay for them Even if awards are paid out in shares, employees will want to sell the shares, at least in sufficient amounts to pay their taxes Does the company just make a promise to pay, or does it really put aside the funds If the award is paid in stock , is there a market for the stock If it is only a promise, will employees believe the benefit is as phantom as the stock If it is in real funds set aside for this purpose, the company will be putting after-tax dollars aside and not in the business Many small, growth-oriented companies cannot afford to do this The fund can also be subject to excess accumulated earnings tax On the other hand, if employees are given shares, the shares can be paid for by capital markets if the company goes public or by acquirers if the company is sold. Phantom stock and cash-settled SARs are subject to liability accounting, meaning the accounting costs associated with them are not settled until they pay out or expire For cash-settled SARs, the compensation expense for awards is estimated each quarter using an option-pricing model then trued-up when the SAR is settled for phantom stock, the underlying value is calculated each quarter and trued-up through the final settlement date Phantom stock is treated in the same way as deferred cash compensation. In contrast, if a SAR is settled in stock, then the accounting is the same as for an option The company must record the fair value of the award at grant and recognize expense ratably over the expected service period If the award is performance - vested, the company must estimate how long it will take to meet the goal If the performance measurement is tied to the company s stock price, it must use an option-pricing model to determine when and if the goal will be met. Employee Stock Purchase Plans ESPPs. Employee stock purchase plans ESPPs are formal plans to allow employees to set aside money over a period of time called an offering period , usually out of taxable payroll deductions, to purchase stock at the end of the offering period Plans can be qualified under Section 423 of the Internal Revenue Code or non-qualified Qualified plans allow employees to take capital gains treatment on any gains from stock acquired under the plan if rules similar to those for ISOs are met, most importantly that shares be held for one year after the exercise of the option to buy stock and two years after the first day of the offering period. Qualifying ESPPs have a number of rules, most importantly. Only employees of the employer sponsoring the ESPP and employees of parent or subsidiary companies may participate. Plans must be approved by shareholders within 12 months before or after plan adoption. All employees with two years of service must be included, with certain exclusions allowed for part-time and temporary employees as well as highly compensated employees Employees owning more than 5 of the capital stock of the company cannot be included. No employee can purchase more than 25,000 in shares, based on the stock s fair market value at the beginning of the offering period in a single calendar year. The maximum term of an offering period may not exceed 27 months unless the purchase price is based only on the fair market value at the time of purchase, in which case the offering periods may be up to five years long. The plan can provide for up to a 15 discount on either the price at the beginning or end of the offering period, or a choice of the lower of the two. Plans not meeting these requirements are nonqualified and do not carry any special tax advantages. In a typical ESPP, employees enroll in the plan and designate how much will be deducted from their paychecks During an offering period, the participating employees have funds regularly deducted from their pay on an after-tax basis and held in designated accounts in preparation for the stock purchase At the end of the offering period, each participant s accumulated funds are used to buy shares, usually at a specified discount up to 15 from the market value It is very common to have a look-back feature in which the price the employee pays is based on the lower of the price at the beginning of the offering period or the price at the end of the offering period. Usually, an ESPP allows participants to withdraw from the plan before the offering period ends and have their accumulated funds returned to them It is also common to allow participants who remain in the plan to change the rate of their payroll deductions as time goes on. Employees are not taxed until they sell the stock As with incentive stock options, there is a one year two year holding period to qualify for special tax treatment If the employee holds the stock for at least one year after the purchase date and two years after the beginning of the offering period, there is a qualifying disposition, and the employee pays ordinary income tax on the lesser of 1 his or her actual profit and 2 the difference between the stock value at the beginning of the offering period and the discounted price as of that date Any other gain or loss is a long-term capital gain or loss If the holding period is not satisfied, there is a disqualifying disposition, and the employee pays ordinary income tax on the difference between the purchase price and the stock value as of the purchase date Any other gain or loss is a capital gain or loss. If the plan provides not more than a 5 discount off the fair market value of shares at the time of exercise and does not have a look-back feature, there is no compensation charge for accounting purposes Otherwise, the awards must be accounted for much the same as any other kind of stock option.